Wenn hochvermögende Privatpersonen oder Familien den Wohnsitz ins Ausland verlagern, konzentrieren sich die Medien häufig auf einen Aspekt: Steuern. Die steuerliche Attraktivität eines Landes spielt zwar eine wichtige Rolle, doch bei der Verlegung des Wohnsitzes sollten vielfältige Aspekte berücksichtigt werden. Wird ein Standortwechsel nur anhand eines Kriteriums isoliert betrachtet, weicht das Ergebnis oft vom ursprünglichen Ziel ab.
Dieser Artikel richtet sich ausschließlich an professionelle Investoren. Bitte melden Sie sich daher einmal kurz an und machen einige berufliche Angaben. Geht ganz schnell und ist selbstverständlich kostenlos.
Wenn hochvermögende Privatpersonen oder Familien den Wohnsitz ins Ausland verlagern, konzentrieren sich die Medien häufig auf einen Aspekt: Steuern. Die steuerliche Attraktivität eines Landes spielt zwar eine wichtige Rolle, doch bei der Verlegung des Wohnsitzes sollten vielfältige Aspekte berücksichtigt werden. Wird ein Standortwechsel nur anhand eines Kriteriums isoliert betrachtet, weicht das Ergebnis oft vom ursprünglichen Ziel ab.
Der Standort passt möglicherweise nicht zur Familie, rechtliche Probleme können später auftreten, und Entscheidungen, die zunächst effizient erschienen, können sich als einschränkend erweisen. Ein Umzug ins Ausland ist weniger eine Einzelentscheidung als vielmehr Teil eines übergreifenden Prozesses – der strategischen Mobilitätsplanung.
Lebensqualität hat Vorrang vor Steueroptimierung
Ein attraktives Steuersystem weckt zwar Aufmerksamkeit, entscheidet aber selten allein über den Erfolg eines Umzugs. Familien legen zunehmend Wert auf politische Stabilität, Sicherheit, Gesundheitsversorgung, Bildungsangebot und Infrastruktur. Ein Wohnort muss sich im Alltag bewähren und nicht nur auf dem Papier gut aussehen.
Internationale Schulen, kulturelle Integration, Sprachbarrieren und soziale Netzwerke beeinflussen den langfristigen Erfolg eines Umzugs maßgeblich. Entscheidungen, die finanziell sinnvoll erscheinen, können schnell an Wert verlieren, wenn sie die Lebensqualität der Familie beeinträchtigen. Auch das Gefühl der Isolation in der Anfangsphase und Unterschiede in der Anpassungsgeschwindigkeit der Familienmitglieder sollten realistisch einkalkuliert werden.
Zentrale Fragen bei Wechsel der Rechtsordnung
Ein Standortwechsel geht oft mit einem Wechsel der geltenden Rechtsordnungen einher, nicht nur in steuerlicher Hinsicht, sondern auch in Bezug auf den ehelichen Güterstand und das Erbrecht. Dies kann Einfluss darauf haben, wie Vermögen verteilt wird, ob man die Freiheit hat, ein Testament zu verfassen, welche Erben Anspruch auf einen Pflichtteil haben, wer im Todesfall Entscheidungen treffen darf und welches Recht gilt.
In manchen Fällen kann das anwendbare Recht gewählt werden, während in anderen Fällen das lokale Recht Vorrang hat. Diese Unterschiede sind nicht nur theoretischer Natur – sie bestimmen, wie das Vermögen in der Praxis übertragen wird.
Bestehende Unternehmens- und Vermögensstrukturen sind zu prüfen
Die meisten international tätigen Familien verfügen bereits über Strukturen wie Holdinggesellschaften, Trusts, Stiftungen, Beteiligungsstrukturen für Unternehmen oder Immobilien sowie Versicherungsverträge. Ein Wohnsitzwechsel kann die Behandlung dieser Strukturen verändern: Ein Trust, der in einem Rechtssystem reibungslos funktioniert, kann in einem anderen System Probleme aufwerfen, und eine Unternehmensstruktur kann an Effizienz einbüßen.
Das bedeutet nicht, dass solche Strukturen ungültig sind, aber sie müssen im neuen Kontext überprüft werden. Auch das Konzept des „Orts der tatsächlichen Geschäftsleitung“ spielt hier eine Rolle, wenn die Steuerbehörden den steuerlichen Sitz eines Unternehmens bestimmen.
Eine ganzheitliche Betrachtung der Besteuerung
Der nominale Spitzensteuersatz ist nicht so wichtig wie das gesamte steuerliche Umfeld eines Ziellandes, das Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer, Vermögen- und Erbschaftsteuer umfasst sowie deren Wechselwirkungen im Laufe der Zeit.
Ebenso wichtig sind die Orte, an denen Einkünfte und Gewinne erzielt werden und an denen sich die zugrunde liegenden Vermögenswerte befinden, da beide die Besteuerung sowohl im Wohnsitzland als auch im Quellenland beeinflussen. Doppelbesteuerungsabkommen können dazu beitragen, sich überschneidende Steuerbelastungen zu verringern, doch ihr Geltungsbereich und ihre Wirksamkeit variieren erheblich von Land zu Land.
Einreise- und Aufenthaltsrechte sind ein guter Ausgangspunkt
Innerhalb der EU ermöglicht die Niederlassungsfreiheit EU-Bürgern, dauerhafte wirtschaftliche Tätigkeiten in einem anderen Mitgliedstaat auszuüben. Außerhalb der EU/des EWR gelten jedoch jeweils spezifische Einreise-, Aufenthalts- und Visabestimmungen. So hängen diese Vorschriften beispielsweise im Vereinigten Königreich, in den USA, der Schweiz, Singapur, den Vereinigten Arabischen Emiraten oder Monaco oft davon ab, ob die betreffende Person einer Erwerbstätigkeit nachgeht.
Immer mehr Länder bieten zudem Investorenprogramme oder „Aufenthaltsprogramme durch Investitionen“ mit flexibleren Aufenthaltsbedingungen und in einigen Fällen günstigen Steuerregelungen an. In einer Welt geopolitischer Unsicherheit und regulatorischer Veränderungen fragen sich viele Familien nicht mehr, welcher Wohnort derzeit am attraktivsten ist, sondern welcher ihnen in zehn oder zwanzig Jahren die besten Möglichkeiten bieten wird. Dies gilt sowohl für persönliche Lebensentscheidungen als auch für die Vermögensstrukturierung und den Vermögensschutz.
Der beste Wohnort ist nicht für jeden derselbe
Die Verlagerung des Wohnsitzes ins Ausland scheitert selten an einem einzigen Faktor. Häufiger zeigt sich erst im Laufe der Zeit, dass nicht alles von Anfang an berücksichtigt wurde. Die entscheidende Frage lautet daher nicht „Welches Land ist das beste?“, sondern „Welches Land passt am besten zu unseren Zielen?“.
Strukturelle Aspekte (Aufenthaltsrecht, rechtliche Rahmenbedingungen und Besteuerung), praktische Aspekte (Gesundheitsversorgung, Infrastruktur und Verkehrsanbindung) sowie persönliche Faktoren (Familie, Bildung und Lebensstil) sollten gemeinsam und nicht isoliert betrachtet werden – ihre relative Bedeutung variiert von Familie zu Familie.
Acht Fragen, die sich Familien vorab stellen sollten
Diese acht Fragen helfen hochvermögenden Familien dabei, ihre Wohnsitzverlagerung ganzheitlich zu betrachten:
- Zweck: Was ist das eigentliche Ziel des Standortwechsels?
- Einwanderung: Welcher Weg und welcher Zeitrahmen?
- Lebensstil: Wie wird sich der neue Standort auf den Lebensstil der Familie auswirken?
- Familie und Nachfolge: Welche Änderungen ergeben sich für die Nachlassplanung?
- Vermögen: Wie wird mit bestehenden Strukturen umgegangen?
- Praktische Eignung: Ist der Standort auch jenseits finanzieller Überlegungen lebenswert?
- Familienmitglieder: Wer ist davon betroffen und in welcher Weise?
- Flexibilität: Lässt sich die Entscheidung an veränderte Umstände anpassen?
Fazit: Die Wahl des Wohnorts als strategische Entscheidung
Für international mobile Familien wird die Wahl des Wohnorts zunehmend zu einer strategischen Entscheidung. Wer finanzielle, rechtliche und persönliche Faktoren gemeinsam plant und abwägt, legt den Grundstein dafür, dass Mobilität neue Chancen eröffnet und langfristig Sicherheit bietet.
Über den Autor:
Bertrand Binggeli ist Head of Estate Planning & Family Wealth Solutions bei der Schweizer Privatbank UBP (Union Bancaire Privée).